E-ticarete başlamak için şahıs şirketi mi, limited mi?

E-ticarete yeni başlıyorsan şahıs şirketi çoğu zaman yeterlidir: daha hızlı ve ucuz kurulur, muhasebesi daha sadedir. Kazancın belirgin şekilde büyüdüğünde, ortakla çalışmak istediğinde ya da kişisel malvarlığını işten ayırmak istediğinde limited şirket gündeme gelir; doğru zamanı mali müşavirinle birlikte belirlersin.

Şahıs şirketi ile limited şirket arasındaki fark nedir?

Şahıs şirketi aslında ayrı bir şirket değildir; işi senin adına, senin vergi numaranla yürütürsün. Limited şirket ise senden ayrı bir tüzel kişiliktir: kendi adı, kendi vergi numarası, kendi banka hesabı ve kendi defterleri olur. Bu tek fark, aşağıdaki her konuyu belirler.

Vergide hangisi daha avantajlı?

Kesin cevap kazancına bağlı. Şahıs şirketinde kazancın gelir vergisine tabidir ve gelir vergisi artan oranlıdır: kazancın düşükken düşük dilimlerden vergi ödersin, kazancın arttıkça üst dilimlere çıkarsın. Limited şirkette kazanç kurumlar vergisine tabidir ve bu vergi sabit oranlıdır; ama kârı şirketten kendine dağıttığında ayrıca vergilendirme söz konusu olabilir.

Bu yüzden genel kural şöyle: kazanç düşükken şahıs şirketi genelde daha az vergi ve daha az masraf demektir. Kazanç belirli bir seviyeyi geçtiğinde limited şirketin vergi yükü daha düşük kalabilir. O eşik her yıl dilimler ve oranlar değiştiği için değişir; mali müşavirin senin rakamlarınla hesaplar. Bu yazıda bilerek oran ya da tutar vermiyoruz, çünkü geçen yılın rakamı bu yıl yanlış olabilir.

Vergi muafiyeti ya da istisnadan yararlanabilir miyim?

Gelir Vergisi Kanunu'nda, şahıs olarak başlayanların işine yarayabilecek iki düzenleme sık konuşulur. Birincisi genç girişimciler için tanınan kazanç istisnası: belli bir yaşın altında ilk kez mükellef olanlar, şartları taşırsa ilk yıllarda kazancın bir kısmını vergiden istisna tutabilir. İkincisi evde üretilen ürünlerin internetten satışı için esnaf muaflığı: örneğin evde yapılan el işi ya da gıda ürünlerini işyeri açmadan internetten satanlar, şartları sağlarsa gelir vergisinden muaf olarak satış yapabilir. Gelir İdaresi Başkanlığı bu konularda rehberler yayımlıyor.

İki düzenlemenin de yaş, ürün türü, yıllık satış sınırı gibi şartları var ve tutarlar her yıl güncelleniyor. Bunlar şahıs olarak yürütülen işler için geçerli; limited şirket için değil. Yararlanıp yararlanamayacağını başvurudan önce mali müşavirine sor.

E-ticaret için hangisini ne zaman seçmeli?

Şu durumlarda şahıs şirketi mantıklı başlangıçtır:

• Yeni başlıyorsun, satışların henüz düşük ve düzensiz
• Tek başına çalışıyorsun, ortağın yok
• Masrafı ve evrak işini en aza indirmek istiyorsun

Şu durumlarda limited şirket düşünmeye değer:

• Kazancın üst vergi dilimlerine çıkmaya başladı
• Bir ortakla çalışacaksın ya da yatırım almayı düşünüyorsun
• Stok, kira, personel gibi büyük borç ve yükümlülüklere giriyorsun ve kişisel malvarlığını işten ayırmak istiyorsun
• Toptan satış yaptığın kurumsal müşteriler şirketle çalışmayı tercih ediyor

Şahıs şirketiyle başlayıp sonradan limitede geçmek mümkün ve yaygın. Geçişte vergi numaran, banka hesabın, sanal POS sözleşmen ve ETBİS kaydın yeni şirkete göre güncellenir; bunu planlı yapmak satışın aksamamasını sağlar.

Karar verirken yalnız vergiye bakma. Mali müşavir ücreti, şirket kuruluş ve kapanış masrafları, ortaklık planın ve işin ne kadar risk taşıdığı da hesaba girer. Bir yıl sonraki satış hedefini kabaca yazıp mali müşavirine iki senaryoyu birlikte hesaplatmak, en sağlıklı yoldur.

Sanal POS ve pazaryeri başvurusunda fark var mı?

Başlangıç için büyük bir fark yok. iyzico, PayTR gibi ödeme kuruluşları ve Trendyol, Hepsiburada gibi pazaryerleri şahıs şirketleriyle de çalışır; başvuruda vergi levhası, kimlik ve banka hesabı gibi belgeler istenir. Limited şirkette bunlara ek olarak ticaret sicil gazetesi, imza sirküleri gibi şirket belgeleri istenir. Bankaların kendi sanal POS'larında ve yüksek limitlerde şirketin geçmişi ve cirosu daha çok önem taşıyabilir. Ayrıntılar için sanal POS rehberine bakabilirsin.

Önemli bir nokta: sanal POS ve pazaryeri hesabın kimin adına açıldıysa ödemeler o hesaba gelir. Şahıstan limitede geçtiğinde bu hesapları da yeni şirket adına açman gerekir.

Şirket türü e-ticaret sitemi etkiler mi?

Sitenin kendisini etkilemez, ama sitede yazan bilgileri etkiler. Kendi sitende ana sayfadan ulaşılan iletişim bölümünde, esnaf kaydıyla çalışıyorsan adın soyadın ve vergi kimlik numaran, ticaret siciline kayıtlıysan (limited şirketler hep öyledir) ticaret unvanın ve MERSİS numaran yer alır. Mesafeli satış sözleşmesi ve faturalar da bu bilgilerle düzenlenir; ayrıntılar yasal sayfalar rehberinde. Altyapı seçerken de satıştan komisyon alınıp alınmadığına bak; MultiKolay satıştan komisyon almaz. Paketleri fiyatlar sayfasında görebilirsin.

Sık sorulanlar

Vergi kaydı olmadan internetten satış yapabilir miyim?

Düzenli ve kazanç amaçlı satış yapıyorsan genel kural olarak vergi mükellefi olman gerekir. Evde üretilen ürünler için esnaf muaflığı gibi sınırlı istisnalar var; şartlarını mali müşavirine sor.

Şahıs şirketini limited şirkete çevirebilir miyim?

Evet, şahıs işletmesini limited şirkete devretmek ya da yeni bir limited kurup işi oraya taşımak mümkün. Hangi yolun vergi açısından uygun olduğunu mali müşavirinle planla.

Mali müşavir şart mı?

Defterlerin ve beyannamelerin doğru tutulması için pratikte evet. Aylık ücreti başlangıç bütçene ekle; iyi bir mali müşavir şirket türü seçiminde de sana para kazandırır.